Практична робота з предмету Економіка 6 клас
Тема: Що таке валюта? Які операції називають валютними? Обмінні пункти.  
Надіслано Биковим Д.Я., вчителем Міжнародного ліцею "Гранд"

Практична робота 4. „Купівля-продаж валюти”
Резиденти і нерезиденти України мають право в межах чинного законодавства переміщати готівкову іноземну валюту через державний кордон України, їм дозволено проводити деякі розрахунки в іноземній валюті на території України без отримання індивідуальних ліцензій Національного банку України, незважаючи на те, що національна валюта є єдиним засобом платежу на території України. Але в більшості випадків фізичні особи потребують наявності в них готівкової іноземної валюти з метою її подальшої тезаврації для хеджування ризиків нестабільності економіки України та для туристичних і ділових поїздок за кордон. Тому в населення досить часто виникають потреби в проведенні валютно-обмінних операцій з готівкою.
Для задоволення цих потреб та забезпечення валютного обслуговування фізичних осіб уповноваженими банками та іншими кредитно-фінансовими установами, а також іншими юридичними особами-резидентами, що уклали агентську угоду з уповноваженим банком, відкриваються пункти обміну іноземної валюти, в яких проводять операції з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті.
Порядок здійснення операцій купівлі-продажу готівкової іноземної валюти викладено в Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України, затвердженій Постановою НБУ 502 від 12 грудня 2002 р.
При здійсненні валютно-обмінних операцій з готівковою валютою не встановлюються обмеження щодо номіналу та року емісії банкнот іноземної валюти, крім тих, котрі встановлює НБУ.
Готівкові операції з іноземною валютою банки здійснюють через власні операційні каси та обмінні пункти.
Курси купівлі та продажу іноземних валют за гривні установлюються банком щоденно згідно з наказом по банку за підписом його керівника або уповноваженої ним особи. Наказ (розпорядження) про встановлення курсів купівлі та продажу іноземних валют за гривні має бути скріплений печаткою банку (фінансової установи). У цьому наказі (розпорядженні) в касі банку або у пунктах обміну валюти мають зазначатися:
• дата;
• час, з якого діють установлені курси;
• значення курсів купівлі та продажу іноземних валют за гривні;
• місцезнаходження і реєстраційний номер пункту обміну валюти у відповідному територіальному управлінні.
У разі звернення клієнта з приводу відмови від валютно-обмінної операції не пізніше ніж через 15 хвилин після її проведення, касир зобов’язаний повернути клієнтові відповідну суму грошей в іноземній валюті та оформити операцію сторно в програмному комплексі.
Проведення валютно-обмінних операцій з готівковою іноземною валютою фізичними особами-резидентами і нерезидентами на суму, яка перевищує 15 000 грн. (іноземна валюта в еквіваленті за курсом НБУ), здійснюється після пред’явлення документа, який посвідчує особу людини, яка здійснює операцію, із вказівкою в касовому документі (квитанція форми 377-К) прізвища, імені, по батькові клієнта
При проведенні операції на суму, яка перевищує 50 000 грн. (іноземна валюта в еквіваленті за курсом НБУ) — в касовому документі вказуються дані клієнта, які повністю ідентифікують особу: прізвище, ім’я, по батькові, серія та номер паспорта (іншого документа, який посвідчує особу клієнта), дата видачі та орган, що його видав, місце проживання, ідентифікаційний номер платника податків.
Банк здійснює також видачу дозволів на вивезення валюти за формою 01.
Протягом робочого дня пункти обміну валюти здійснюють операції за рахунок коштів отриманого від банку авансу в іноземній валюті та в гривнях, а також за рахунок купленої іноземної валюти та отриманих гривень.
Пункти обміну валюти мають право тримати у своїй касі розмінні купюри в обсязі до 200 дол. США або еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті за крос-курсом, визначеним згідно з офіційним курсом гривні до долара США та цієї іноземної валюти, установленим Національним банком України.
Під час здійснення валютно-обмінних операцій використовуються бланки довідок та квитанцій, які є бланками суворого обліку.
Операції з купівлі готівкової іноземної валюти за готівкові гривні у фізичних осіб здійснюють:
• каси банку з оформленням прибуткових касових ордерів, видаткових касових ордерів із зазначенням у них часу здійснення операції та додатково для фізичних осіб-нерезидентів — довідок за формою № 377;
• пункти обміну валюти з оформленням квитанцій про здійснення купівлі іноземної валюти за формою № 377-А для фізичних осіб-резидентів, а для фізичних осіб-нерезидентів — довідок за формою № 377.
Усі операції відображаються касою банку, пунктом обміну валюти у реєстрі проданої іноземної валюти.
1. Приклад. Купівля банком 100 дол. США. Курс купівлі: 1 дол. – 5.20 грн. Офіційний курс НБУ: 1 дол. – 5.40 грн. Здійснюється таке бухгалтерське проведення:
1. Д-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;
К-т 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів» — на суму 100 дол. США (540 грн.).
2. Д-т 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів» — на суму 520 грн.;
Д-т 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами» — на суму 20 грн.;
К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку» — на суму 540 грн.
2. Приклад. Продаж банком 100 євро. Курс продажу: 1 євро — 6,00 грн. Офіційний курс НБУ: 1 євро — 6,10грн. Здійснюється таке бухгалтерське проведення:
1. Д-т 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;
К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку» — на суму 100 євро (610грн).
2. Д-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку» — на суму 600 грн;
Д-т 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами» — на суму 10 грн;
К-т 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів» — на суму 610 грн.

До валютообмінних операцій належать також операції конвертації, які проводяться лише з тими валютами, що належать до І групи Класифікатора іноземних валют.
За операціями конвертації готівкової іноземної валюти використовується крос-курс, який розраховується як співвідношення офіційних курсів гривні до відповідних іноземних валют, що встановлений Національним банком України на день проведення операції.

Наприклад, на певну дату офіційний курс гривні становить:
гривня/долар США – грн. за долар США;
гривня/євро – у грн за євро.
Крос-курс долара США до євро становитиме X/У євро за долар США.
Якщо клієнт бажає в цей день обміняти доларів США на євро, то з урахуванням крос-курсу він має отримати N • (X: У) євро. У такий самий спосіб визначається крос-курс і для інших валют у разі здійснення конверсійних операцій з готівковою іноземною валютою.

3. Приклад. Конвертація 200 дол. США у євро.
Офіційний курс НБУ: І дол. США — 5.40 грн, І євро — 6,10 грн.
Розраховуємо крос-курс — (5,40 / 6,10 = 0,8852).
Розраховуємо суму коштів у євро: 200 дол. США • 0,8852 = 177,05 євро.
Комісія — 1 % від суми операції становить 1,77 євро або у гривні за офіційним курсом НБУ — на суму 10,80 грн.
1. Д-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;
К-т 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів» — на суму 200 дол. США (1080 грн);
Д-т 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;
К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку» — на суму 177 євро (1079,70грн).
У разі відсутності розмінної монети, банк може розрахуватись з клієнтом у національній валюті.

2. Видача 0,05 євро у національній валюті через операцію продажу іноземної валюти.
Курс продажу євро становить 6,00 грн.
0,05 • 6,00 = 0,30 грн.
Д-т 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;
К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку» — на суму 0,30 грн.
3. Сплата комісії у національній валюті. Д-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку»; К-т рахунку доходів — на суму 10,80 грн.
Самостійна робота.
I. Теоретичні питання.
1. Що таке валютний ринок?
Валютний ринок – складний економічний механізм, який забезпечує купівлю та продаж окремих валют, формування валютних курсів.
2. Що таке валютний курс?
Валютний курс – це кількісне співвідношення обміну однієї національної грошової одиниці на грошові одиниці інших країн.
3. Яким чином встановлюються курси купівлі та продажу іноземних валют у касах банку?
Курси купівлі та продажу іноземних валют у касах банку встановлюються банком щодня до початку робочого дня.
II. Тести:
1. У разі звернення клієнта з приводу відмови від валютно-обмінної операції, касир зобов’язаний повернути клієнтові відповідну суму грошей в іноземній валюті та оформити операцію сторно в програмному комплексі.
а) відразу;
б) не пізніше ніж через 15 хвилин після її проведення;
в) протягом часу;
г) не пізніше операційного дня
2. У відділеннях банку, розміщених за різними адресами значення курсів купівлі/продажу іноземної валюти можуть бути:
а) однакові;
б) різні.
3. Банк упродовж операційного дня може змінювати в касі значення курсів купівлі/продажу готівкової іноземної валюти?
а) так;
б) ні.
4. Співвідношення між двома іноземними валютами, яке визначається через їхній курс до третьої валюти – це:
а) валютний курс;
б) крос-курс;
в) міжнародний валютний курс.
5. Пункти обміну валюти мають право тримати у своїй касі розмінні купюри в обсязі:
а) до 200 дол. США;
б) до 500 дол. США;
в) до 1 тис. дол.. США.
6. Операції з продажу готівкової іноземної валюти за готівкові гривні фізичним особам-резидентам здійснюють:
а) лише каси банку;
б) лише пункти обміну валюти;
в) каси банку та пункти обміну валюти.
Задачі.
1. Купівля банком 100 дол. США. Курс купівлі: 1 дол. – 5.20 грн. Офіційний курс НБУ: 1 дол. – 5.40 грн. Розрахувати результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами.
Банк купує: 100 дол. США * 5.20 грн. = 520 грн.
Банк продає: 100 дол. США * 5.40 грн. = 540 грн.
Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами: 540 грн. – 520 грн. = 20 грн.
2. Продаж банком 100 євро. Курс продажу: 1 євро — 6,00 грн. Офіційний курс НБУ: 1 євро — 6,10грн. Розрахувати результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами.
Банк купує: 100 євро * 6.00 грн. = 600 грн.
Банк продає: 100 дол. США * 6.10 грн. = 610 грн.
Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами: 610 грн. – 600 грн. = 10 грн.
Відповідь.
I. Теоретичні питання.
1. Валютний ринок – складний економічний механізм, який забезпечує купівлю та продаж окремих валют, формування валютних курсів.
2. Валютний курс – це кількісне співвідношення обміну однієї національної грошової одиниці на грошові одиниці інших країн.
3. Курси купівлі та продажу іноземних валют у касах банку встановлюються банком щодня до початку робочого дня.
II. Тести:
1. б)
2. б)
3. а)
4. б)
5. а)
6. в)
Задачі.
1.
Банк купує: 100 дол. США * 5.20 грн. = 520 грн.
Банк продає: 100 дол. США * 5.40 грн. = 540 грн.
Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами: 540 грн. – 520 грн. = 20 грн.
2.
Банк купує: 100 євро * 6.00 грн. = 600 грн.
Банк продає: 100 дол. США * 6.10 грн. = 610 грн.
Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами: 610 грн. – 600 грн. = 10 грн.